租金收入所得税、房产税、土耳其强制地震险（DASK）和物业费（Aidat）。

01

租金收入如何征税

根据土耳其《所得税法》（第193号，GVK）第70条，租金收入属于不动产所得，按收付实现制征税：一个日历年内收到的当年或以前年度的租金，计为该年度的收入；未收到的租金不申报。但预收的以后年度租金，计入其所属年度的收入（第72条）。一个日历年的所得在次年 3 月申报；第92条规定的法定截止日为 3 月 25 日，土耳其税务总局（GİB）通常会将其延长至 3 月最后一天。税款分 3 月和 7 月两期等额缴纳（第117条）。

申报可通过税务总局的预填申报系统在线提交，系统会根据银行和不动产登记记录预先填入租金数据。

02

住宅租金免税额（2026 年：58,000 土耳其里拉）

一个日历年内出租住宅取得的租金，在一定金额以内免征所得税（GVK 第21条）。该金额每年重估：2025 年所得为 47,000 里拉，2026 年所得为 58,000 里拉（第332号所得税总公告，《政府公报》2025 年 12 月 31 日第33124号第5次增刊）。住宅租金未超过该金额的，无需申报。

以下人员不适用免税：未申报或少申报该项所得的人；因商业、农业或专业服务所得须提交年度申报的人；工资总额、投资所得、不动产所得及其他所得合计超过 GVK 第103条税率表第三档工资所得金额的人——该金额 2026 年所得为 1,500,000 里拉，2025 年为 1,200,000 里拉（第21/2条）。免税仅适用于住宅租金，经营场所租金没有免税额。

03

定额扣除还是据实扣除

费用按两种方法之一扣除（GVK 第74条）。采用定额扣除法时，扣除免税额后剩余收入的 15% 无需凭证即可扣除。采用据实扣除法时，扣除法律列明且有凭证的项目：物业费和楼宇管理费用、保险费、为该房产所借贷款的利息、房产税、维护和修理费、折旧、出租住宅自取得起 5 年内按购置成本 5% 计算的金额，以及房东为自己住房支付的租金。

选择定额扣除法的纳税人，2 年内不得改用据实扣除法（第74/3条）。出租的是权利而非财产的，完全不能采用定额扣除法（第74条最后一款）。采用据实扣除法时，与免税部分对应的费用不得扣除，按比例计算。

04

租金必须通过银行支付

自 2024 年 10 月 17 日起，住宅和经营场所租金的所有收付都必须通过银行或土耳其邮政（PTT）进行，并以其出具的凭证证明；此前 500 里拉的门槛已取消（第328号所得税总公告；土耳其《税收程序法》第257条（重复条款））。短租也包括在内。现金收租可能使房东和租客都被处以特别违规罚款。

05

预扣税（Stopaj）：关键在于租客是谁

租客为非经营目的的个人时，不预扣税款，全部税款通过年度申报缴纳。租客属于《所得税法》第94条所列付款人——商业公司、法人实体、协会和基金会及其经营性企业、合作社，以及须按实际所得申报的商人和专业人士——时，由租客从租金总额中预扣 20% 的所得税并缴纳给税务所（GVK 第94/5-a条；税率由第2009/14592号部长会议决定规定）。

是否产生预扣义务，取决于付款人的身份，而不是房屋的用途：法律并不要求房产用作经营场所。公司为安置员工租用的住房同样适用。预付以后月份或年份的租金也须预扣。租客方面唯一的例外是按简易征税纳税的租客。房产部分用作经营场所的，全部租金都须预扣。已预扣的税额可从业主年度申报计算出的税款中抵扣。

06

非居民（居住在海外）如何申报

土耳其非居民纳税人（Dar mükellef）仅就在土耳其取得的所得申报（GVK 第6条）。在土耳其已通过预扣全额完税的租金收入，非居民无需提交年度申报（第86/2条）。没有预扣时——即租客为个人时——适用住宅租金免税额（2026 年为 58,000 里拉），超出部分无论金额多少，都须在 3 月的年度申报中申报。申报可由受托人或经授权的专业人士代为提交；税款分期在 3 月和 7 月缴纳。

土耳其与居住国之间签有避免双重征税协定的，在土耳其缴纳的税款通常可在居住国抵免；具体以协定相关条款（不动产所得，通常为第6条）和该国规定为准。

07

房产税

根据土耳其《房产税法》（第1319号）第3条，建筑物税由业主缴纳，而非租客。税款分两期等额缴纳给房产所在地的市政府：第一期在 3 月、4 月和 5 月（截止日 5 月 31 日），第二期在 11 月（第30条）。住宅税率为 0.1%，在大都市市政辖区内加倍适用，即 0.2%（第8条）。购买或出售建筑物，或对建筑物作出影响其计税价值的改变的，须在发生当年的预算年度内通知市政府；如发生在预算年度最后 3 个月内，则须在事件发生后 3 个月内通知（第23条）。对身在海外的业主来说，这项义务尤其容易遗漏。

08

DASK 与家庭财产保险

根据土耳其《灾害保险法》（第6305号），以下房产必须投保强制地震险（DASK）：位于私人所有且已登记土地上的住宅建筑、区分所有权（Kat mülkiyeti）下的独立单元，以及此类建筑内的办公和商铺单元。投保义务在业主或用益权人，而非租客；保单期限 1 年，每年续保（第10条第3款）。未证明在交易当日已投保且保险有效的，不得办理任何不动产登记手续（第11条第2款）。开通水、电账户时，供应单位也会核查是否已投保（第11条第3款）；法律未提及天然气。保费和保额由土耳其自然灾害保险机构确定，承保对象是建筑物本身，不包括室内物品。

家庭财产保险为自愿投保，承保 DASK 以外的风险，如火灾、水浸、盗窃和对邻居造成的损害。租客的个人物品需由租客自行投保。

09

物业费（Aidat）与区分所有权法

根据土耳其《区分所有权法》（第634号）第20条，公共费用由区分所有权人分担。法律按两种不同标准划分份额：门房、锅炉工、园丁和看守的费用由业主平均分担；保险费以及公共区域的维护、保护、加固和修缮费用按土地份额比例分担（第20条第1款）；逾期支付的，每月须支付 5% 的迟延赔偿金（第20条第2款）。租客与业主承担连带责任，但仅以其所欠租金为限，租客支付的款项从租金中抵扣（第22/1条）。运营预算内的日常物业费（门房、清洁、供暖及类似使用费用）可以由租客承担；屋顶、更换电梯或保温等重大修缮和资本性工程由业主承担，不能通过合同转嫁给租客，因为根据土耳其《债务法》（第6098号，TBK）第346条，除租金和附属费用外，不得要求租客支付其他任何款项。

除合同另有约定外，公用事业费用（供暖、照明、水、燃气）由租客承担（TBK 第341条）。以租客名义开通这些账户，可以避免账单在业主名下累积。